李玉

淄博市太河水库一干渠淄川区管理处     255150

摘要：水利工程经济评价与财务分析是水利建设项目立项的重要内容。本文通过对农村饮水安全工程进行经济评价与财务分析，探索水利工程经济评价与财务分析模式。

关键词：水利工程  经济评价  财务分析

2011年中央1号文件明确要求，要继续推进农村饮水安全工程建设，“十二五”期间基本解决农村饮水不安全人口的饮水问题。农村饮水安全工程是一项顺民心、合民意的民生工程，对改善农村居民的物质生活水平，推动农村社会经济快速发展，建设社会主义新农村具有十分重要的意义。近年来，随着淄川区经济社会的迅速发展，农村饮水安全问题日益突出，主要包括：原有供水管网老化、水源保证率低、缺乏消毒设施、局部地表水及浅层地下水受到污染等,为此，淄川区相继实施了农村饮水安全项目。2011年农村饮水安全项目总投资为2958.82万元，涉及5个乡镇，33个村38926人，均为城乡供水管网延伸工程。本文以2011年农村饮水安全项目为例做项目经济分析评价和财务分析。

一、国民经济评价

按《水利建设项目经济评价规范》（SL72-94）进行国民经济评价，社会折现率取7%，经济计算期取20年。

1、年运行费用   农村饮水安全工程年运行费的计算包括水资源费、电费、药剂费、工资福利费、折旧费、维修费、财务费用和管理费等。

（1）水资源   目前淄博市农村供水水价均不收水资源费，所以本次水价暂不计算此项费用。

（2）电费

电费=耗电量×电费单价   耗电量计算公式：

耗电量= 1.05    式中  Q — 最高日供水量，m3/d；

H — 工作全扬程，m；η — 水泵和电动机的效率，70％；Kd —日变化系数1.3。

每年提水量156.35万m3，电费单价0.8元/kw.h计算，电费总支出78.6万元。

（3）药剂费

水处理过程中必须投加处理药剂，如各种凝聚剂、液氯、漂白粉等。药剂费是各种药剂投加量与该药剂单价的乘积和，每年的药剂费计算约为20万元。

（4）工资福利费   工资福利费=管理定员×每年人平均工资福利费

项目实施后每年增加管理人员10人，工资福利费30万元。

（5）折旧费

为计算简便，采用对全部建设投资按综合提取折旧的方式计算折旧费，综合提取折旧率取5%，年折旧费计算为130万元。

（6）维修费   维修费=折旧费×30%=39万元

（7）财务费用   按每年3万元计。

（8）管理费用   管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。

管理费用=（电费+药剂费+工资福利费）×3%=3.85万元。  年运行费合计171.5万元。

2、年效益计算

主要从减少医药费支出、节省劳动力、发展庭院经济及其它副业带来的转移效益等方面分析计算。

项目实施后，饮水水质达到国家标准，有效地防止了因饮水造成的疾病，除了减少身体疼痛外，还在经济上减少了医药费的支出，按每年每人平均减少20元，年减少医药支出150万元。

由于项目的实施，饮水方便程度得到极大地提高，可有效地节省运水的劳动力，按每户每年节省劳动力8个，每个劳动力工资30元，则年可节省劳动用工311万元。

项目的实施，可以促进庭院经济的发展，可以增加花草的种植，按每户每年增加20元计算，年可增加庭院收入26万元。

由于水质变好，使广大养殖户的养殖产品质量大大提高，肉质更好，更让人放心，估算每年可增加收入30万元。年效益为517万元。

3、国民经济评价

国民经济评价指标有：经济内部收益率EIRR、经济净现值ENPV、经济效益费用比EBCR等，计算公式如下：

（1）经济内部收效益率（EIRR）：

 

式中：EIRR——经济内部收益率；

B——年效益，万元； C——年费用，万元；n——计算期，年；t——计算期各年的序号；（B—C）t——第t年的净效益，万元。

计算得内部收益率EIRR=11.33%

（2）经济净现值（ENPV）：

 

式中：ENPV——经济净现值，万元；

       ——社会折现率， =7%；

     经济净现值855.87万元

（3）经济效益费用比（EBCR）：

 

式中：EBCR=1.21

经济内部收益率大于社会折现率，经济净现值大于零，经济内部收益率大于7%，本项目在国民经济评价上是合理的。 

二、 财务评价分析

供水工程进行财务评价，即对项目建设、运行过程中的收入、支出进行分析评估，分析其在财务上的可行性。以年平均日供水水量进行计算。

（1）基本参数确定

价格：现行价格即2011年年初价格；利率：按现行实际利率，按6.6%计；设计年供水量156.35万m3。

（2）工程投资

建设投资2958.82万元，流动资金100万元。

（3）经营收入

主要指年水费收入，考虑到用水量的增长和水价的提高及应获得的利润，水价按2.30元/m3计，每年的经营收入为359.6万元。

（4）运行管理费

经营成本：包括水资源费、电费、药剂费、工资福利费、维修费和管理费等，计算方法及数额同前，经营成本为171.5万元。

总成本：包括经营成本、折旧费、财务费用(如利息支出)等，折旧费同国民经济的数额，总成本304.5万元。

（5）利润

税后利润=销售收入—销售税金及附加—总成本费用—所得税

经计算，税后利润为23.7万元，折合0.15元/m3计。

（6）财务效益评价   根据基准年、投资流程、工程经济寿命、财务年运行管理费、财务年效益绘制现金流量表。

                     现金流量表

项目 建设期 运行期 合计

2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 2016-2029年 2030年

一、现金流入量 0 359.61 359.61 359.61 359.61 5034.47 459.605 6932.50 

1、水费收入 　 359.61 359.61 359.61 359.61 5034.47 359.605 6832.50 

2、回收流动资金 　 100 100.00 

二、现金流出量 3058.82 203.05 203.05 203.05 203.05 2842.63 203.05 6916.68 

1、固定资产投资 2958.82 2958.82 

2、流动资金 100 100.00 

3、年运行费 　 171.5 171.5 171.5 171.5 2400.4 171.5 3257.70 

4、销售税金及附加 　 23.7 23.7 23.7 23.7 332.3 23.7 450.94 

5、所得税 　 7.85 7.85 7.85 7.85 109.95 7.85 149.21 

三、净现金流量 -3058.82 156.56 156.56 156.56 156.56 2191.84 256.56 3074.64 

四、累计净现金流量 -3058.82 -2902.26 -2745.70 -2589.14 -2432.58 -240.74 15.82 　

 

根据现金流量表，在水价2.30元/m3的条件下，即使按静态计算都无法收回投资，则按动态更无法收回投资，但能使供水正常进行。若使在动态或静态下收回投资，只有提高水价，这样势必加重群众负担，使群众难以承受，建议近期采用此水价运行，可确保正常供水。根据群众经济条件的逐步改善，逐步提高水价，保障农村饮水安全工程长效安全运营。